연말정산에서 세액공제를 받으면서 원하는 지방자치단체를 지원할 수 있는 고향사랑기부제의 세금 혜택이 2027년부터 다시 달라질 예정입니다.
정부가 발표한 2026년 세제개편안에 따르면 2027년부터 10만원을 초과하는 고향사랑기부금은 어느 지역에 기부하느냐에 따라 세액공제율이 달라지는 방식으로 개편됩니다. 인구와 재정 여건 등을 고려해 지원 필요성이 큰 비수도권 지역일수록 더 높은 공제율을 적용하는 것이 핵심입니다.
이번 내용은 정부가 발표한 2026년 세제개편안입니다. 관련 법령 개정과 국회 심의를 거쳐야 최종 확정됩니다.
정부안은 2027년 1월 1일부터 적용하는 것을 목표로 하고 있지만, 실제 기부 전에는 최종 개정법률과 고향사랑e음 안내를 다시 확인해야 합니다.
핵심 요약
10만원까지 전액 공제 → 10만~20만원은 우대지역 최대 55% → 20만원 초과분은 최고 우대지역 최대 27.5% → 50만원 기부 시 세액공제 23만7,500원 → 답례품 최대 15만원 상당.
| 구분 | 세액공제 | 답례품 최대 |
|---|---|---|
| 2026년 일반지역 | 19만3,500원 | 15만원 상당 |
| 2027년 중간 우대 적용 예시 | 20만4,500원 | 15만원 상당 |
| 2027년 최고 우대 적용 예시 | 23만7,500원 | 15만원 상당 |
※ 세액공제액과 답례품 금액을 단순 합산한 값은 실제 현금 환급액을 의미하지 않습니다. 세액공제는 개인별 결정세액에 따라 달라질 수 있습니다.
목차
1. 2027 고향사랑기부금 무엇이 달라지나?
현재 고향사랑기부금 세액공제율은 일반적으로 기부하는 지역과 관계없이 같은 비율을 적용합니다.
정부는 이를 2027년부터 바꿔 지원 필요성이 큰 지방에 기부할수록 더 높은 세액공제율을 적용하는 지역 차등형 구조를 도입할 계획입니다.
- 수도권
- 비수도권 광역시 등
- 기타 비수도권
- 기타 비수도권 우대지역
10만원까지의 전액 세액공제는 유지하고, 10만원을 초과하는 금액부터 지역별로 차등을 두는 구조입니다.
| 기부금 구간 | 2026년 현재 | 2027 정부안 최대 우대 |
|---|---|---|
| 10만원 이하 | 100% | 100% |
| 10만원 초과~20만원 이하 | 44% | 최대 55% |
| 20만원 초과분 | 일반지역 16.5% | 최고 우대지역 최대 27.5% |
2. 2026년 현재 세액공제율
2027년 개편안과 비교하기 위해서는 2026년 현재 적용되는 고향사랑기부금 세액공제율부터 알아야 합니다.
| 기부금 구간 | 2026년 공제율 |
|---|---|
| 10만원 이하 | 100% |
| 10만원 초과~20만원 이하 | 44% |
| 20만원 초과~2,000만원 | 16.5% |
첫 10만원 × 100% = 100,000원
다음 10만원 × 44% = 44,000원
총 세액공제액 = 144,000원
첫 10만원 = 100,000원
10만~20만원 구간 = 44,000원
20만원 초과 80만원 × 16.5% = 132,000원
총 세액공제액 = 276,000원
2026년 현재 특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 선포일부터 3개월 안에 기부하면 20만원 초과분에 일반 16.5%가 아니라 33%의 세액공제율을 적용할 수 있습니다.
이는 이번 2027년 일반적인 지역차등 개편안과는 별도로 운영되는 재난지역 지원 특례이므로 단순 합산해서 계산하면 안 됩니다.
3. 2027년 지역별 차등공제 구조
정부안의 특징은 전국 모든 지역의 공제율을 일괄적으로 올리는 것이 아니라 지역의 여건에 따라 혜택을 차등화한다는 점입니다.
| 유형 | 10만~20만원 구간 | 20만원 초과분 |
|---|---|---|
| 기본 적용지역 | 44% | 16.5% |
| 중간 우대지역 | 55% | 16.5% |
| 최고 우대지역 | 55% | 27.5% |
정부는 수도권, 비수도권 광역시 등, 기타 비수도권, 기타 비수도권 우대지역으로 구분하는 방향을 제시했습니다.
그러나 실제 지역별 적용 공제율과 구체적인 우대지역 목록은 관련 법령과 시행령이 확정된 뒤 최종 확인해야 합니다.
비수도권이라도 지역 유형에 따라 공제율이 달라집니다. 20만원 초과분까지 27.5%를 적용하는 것은 정부안에서 가장 높은 우대를 받는 지역을 기준으로 한 수치입니다.
4. 50만원 기부 세액공제 계산
행정안전부가 공식자료에서 제시한 대표 사례가 50만원을 최고 우대지역에 기부하는 경우입니다.
첫 10만원 × 100% = 100,000원
다음 10만원 × 44% = 44,000원
나머지 30만원 × 16.5% = 49,500원
총 세액공제 = 193,500원
첫 10만원 × 100% = 100,000원
다음 10만원 × 55% = 55,000원
나머지 30만원 × 27.5% = 82,500원
총 세액공제 = 237,500원
| 50만원 기부 | 세액공제액 | 차이 |
|---|---|---|
| 2026년 일반지역 | 193,500원 | - |
| 2027 최고 우대지역 | 237,500원 | +44,000원 |
고향사랑기부금은 소득공제가 아니라 세액공제입니다. 계산된 금액을 본인의 소득세에서 직접 차감하는 방식입니다.
따라서 최종 결정세액이 충분하지 않다면 표에 나온 계산액 전부를 실제로 공제받지 못할 수도 있습니다. 고향사랑기부금 세액공제는 기부자 본인에게 적용되며 이월공제도 적용되지 않습니다.
5. 답례품 최대 30% 계산
고향사랑기부제의 또 다른 혜택은 기부한 지방자치단체가 제공하는 답례품입니다.
지자체는 기부금액의 최대 30% 범위에서 고향사랑기부 포인트를 제공할 수 있습니다.
| 기부금 | 답례품 포인트 최대 |
|---|---|
| 10만원 | 3만원 상당 |
| 20만원 | 6만원 상당 |
| 50만원 | 15만원 상당 |
| 100만원 | 30만원 상당 |
세액공제 계산액 237,500원
+ 답례품 최대 150,000원 상당
= 최대 387,500원 상당
다만 답례품은 현금이 아니라 지역 특산품·상품 등이며, 지자체마다 답례품 제공비율과 상품이 다를 수 있습니다.
- 기부한 지방자치단체의 답례품만 선택할 수 있습니다.
- 포인트는 본인만 사용할 수 있으며 양도할 수 없습니다.
- 기부 지자체별로 포인트가 별도로 적립됩니다.
- 고향사랑e음의 기부포인트 유효기간은 5년입니다.
- 지자체가 실제 제공하는 비율은 최대 30% 범위에서 달라질 수 있습니다.
6. 누가 어디에 기부할 수 있나?
고향사랑기부금은 아무 지역에나 자유롭게 기부할 수 있는 것은 아닙니다. 가장 중요한 기준은 주민등록상 거주지입니다.
| 확인 항목 | 기준 |
|---|---|
| 기부자 | 개인 |
| 법인 | 기부 불가 |
| 기부 가능지역 | 주민등록상 거주지 외 지방자치단체 |
| 연간 기부한도 | 1인 최대 2,000만원 |
예를 들어 서울의 한 자치구에 주민등록을 둔 사람은 자신이 거주하는 해당 지방자치단체에 고향사랑기부를 할 수 없습니다.
고향사랑e음은 주민등록정보를 이용해 기부가 제한되는 지역인지 확인할 수 있도록 운영하고 있습니다.
제도 이름에 ‘고향’이 들어가지만 실제로 태어난 지역에만 기부할 필요는 없습니다. 현재 거주지를 제외한 다른 기부 가능 지방자치단체 중 응원하고 싶은 지역이나 특정 기금사업을 선택할 수 있습니다.
7. 우대지역은 어디인가?
2027년 개편안에서 가장 많은 관심을 받을 부분은 어떤 지방자치단체가 최고 우대지역에 포함되는지입니다.
정부는 지역을 수도권, 비수도권 광역시 등, 기타 비수도권, 기타 비수도권 우대지역으로 나누는 기본 방향을 발표했습니다.
2026년 8월 11일 현재 정부 발표는 지역별 세액공제를 차등 적용한다는 기본 구조를 제시한 단계입니다.
구체적으로 어느 시·군이 최고 우대지역에 들어가는지는 후속 법령과 시행령에서 확정되는 내용을 확인해야 합니다.
- 2027년 세법 개정이 최종 확정됐는지 확인합니다.
- 기부하려는 지역의 세액공제 유형을 확인합니다.
- 10만~20만원 구간 공제율을 확인합니다.
- 20만원 초과분의 공제율을 확인합니다.
- 답례품 제공비율과 상품을 확인합니다.
- 본인의 결정세액이 충분한지 연말정산 자료와 함께 확인합니다.
2027년부터는 같은 50만원을 기부하더라도 기부지역에 따라 세액공제액이 달라질 수 있습니다.
10만원을 넘게 기부하려는 경우에는 답례품뿐 아니라 해당 지역의 공제유형도 함께 확인하는 것이 좋습니다.
8. 고향사랑e음 기부방법·연말정산
대표적인 온라인 기부방법은 행정안전부의 공식 고향사랑기부 플랫폼인 고향사랑e음을 이용하는 것입니다.
본인인증 후 회원가입을 진행합니다.
거주지를 제외한 기부 가능한 지방자치단체를 선택합니다.
지방자치단체 전체에 기부하거나 공개된 특정사업을 지정할 수 있습니다.
기부 가능 여부를 확인하고 금액을 입력해 결제합니다.
기부 완료 후 해당 지자체에서 부여한 답례품 포인트를 확인합니다.
기부한 지역의 답례품몰에서 포인트 범위 안의 상품을 선택합니다.
온라인 이용이 어렵다면 전국 농협은행·농축협의 고향사랑기부 접수창구에서 기탁서를 작성해 기부할 수 있습니다.
오프라인으로 기부한 뒤에도 고향사랑e음에서 기부포인트를 확인하고 답례품을 신청할 수 있습니다.
고향사랑기부 내역은 국세청의 전자기부금영수증 자료를 통해 연말정산 자료로 확인할 수 있습니다.
연말정산 시에는 홈택스에서 실제 기부금액이 정상적으로 반영됐는지 최종 확인하는 것이 안전합니다.
연말에는 세액공제를 받으려는 기부가 몰리면서 인기 답례품 재고나 결제 이용에 불편이 생길 수 있습니다.
특히 2027년에는 지역별 공제율이 달라질 가능성이 있으므로 기부지역과 공제율을 확인한 뒤 여유 있게 진행하는 것이 좋습니다.
9. 자주 묻는 질문
정부안은 10만원 이하 100% 세액공제 구조는 유지하고, 10만원을 초과하는 부분의 공제율을 지역별로 차등화하는 내용입니다.
현재 정부 세제개편안은 20만원 전액공제가 아닙니다. 최고 우대지역이라도 10만원 초과~20만원 이하분에는 55%를 적용하는 방향입니다.
23만7,500원은 최고 우대율을 적용한 세액공제 계산액입니다. 실제 공제금액은 개인별 결정세액에 따라 달라질 수 있습니다. 현금 지원금처럼 별도로 지급되는 돈은 아닙니다.
답례품은 기부금액의 30% 한도에서 지자체가 포인트를 제공합니다. 따라서 50만원의 최대 한도는 15만원 상당이지만 실제 제공비율과 답례품은 지자체별로 확인해야 합니다.
정부는 네 가지 지역유형을 제시했지만 구체적인 최고 우대지역 명단은 후속 법령과 시행령에서 확정되는 내용을 확인해야 합니다.
아닙니다. 정부안은 지역 여건에 따라 공제율을 차등 적용하며, 20만원 초과분 27.5%는 최고 우대가 적용되는 지역 기준입니다.
고향사랑기부제는 주민등록상 거주지를 제외한 지방자치단체에 기부하는 제도입니다. 고향사랑e음에서 기부 가능 여부를 확인할 수 있습니다.
고향사랑기부제의 기부 주체는 개인입니다. 법인은 고향사랑기부금을 낼 수 없습니다.
현재 개인 1명당 연간 최대 2,000만원까지 기부할 수 있습니다. 다만 기부금 전액이 같은 공제율로 적용되는 것은 아닙니다.
고향사랑e음 공식 안내에서는 고향사랑기부금 세액공제에 이월공제를 적용하지 않는다고 안내하고 있습니다. 본인의 결정세액을 고려해 기부금액을 판단할 필요가 있습니다.
가능합니다. 온라인 고향사랑e음뿐 아니라 전국 농협은행·농축협의 대면 접수창구에서도 고향사랑기부를 할 수 있습니다.
10. 확인 출처
2027년 지역별 세액공제 확대안은 행정안전부의 2026년 세제개편 공식자료를 기준으로 확인했고, 현재 적용되는 공제율과 답례품·기부방법은 고향사랑e음과 행정안전부의 현행 제도안내를 기준으로 정리했습니다.
| 확인 내용 | 공식 출처 |
|---|---|
| 2027년 지역별 고향사랑기부 세액공제 확대 | 행정안전부 2026 세제개편 안내 |
| 50만원 기부 시 23만7,500원 공제 사례 | 대한민국 정책브리핑·행정안전부 |
| 2026년 100%·44%·16.5% 공제율 | 고향사랑e음 공식 안내 |
| 특별재난지역 20만원 초과분 33% | 행정안전부 고향사랑기부제 |
| 기부액 최대 30% 답례품·연 2,000만원 한도 | 고향사랑e음 제도안내 |
| 온라인 기부방법 | 고향사랑e음 온라인 기부 안내 |
| 농협 오프라인 기부방법 | 고향사랑e음 오프라인 기부 안내 |
마무리
2027년 고향사랑기부금 개편안의 핵심은 10만원까지의 전액 세액공제는 유지하면서 10만원을 초과하는 기부금의 공제율을 지역별로 차등 적용하는 것입니다.
최고 우대지역에서는 10만원 초과~20만원 이하 구간에 최대 55%, 20만원 초과분에는 최대 27.5%의 공제율을 적용하는 방안이 제시됐습니다.
따라서 최고 우대지역에 50만원을 기부하는 정부 사례를 적용하면 세액공제액은 현재 19만3,500원에서 23만7,500원으로 4만4,000원 늘어납니다. 기부액의 30% 범위에서 답례품이 제공된다면 최대 15만원 상당의 답례품도 선택할 수 있습니다.
10만원까지 100% → 10만~20만원 최고 우대 55% → 20만원 초과 최고 우대 27.5% → 50만원 기부 시 세액공제 계산액 23만7,500원 → 답례품 최대 15만원 상당.
다만 구체적인 우대지역 명단과 최종 공제율은 국회 심의와 시행령 개정 이후 다시 확인해야 합니다.
※ 이 글은 2026년 8월 11일 기준 행정안전부의 2026년 세제개편안과 고향사랑e음의 현행 고향사랑기부제 안내를 바탕으로 작성했습니다. 2027년 지역별 세액공제 확대는 정부안 단계로 국회 심의와 관련 법령·시행령 개정 과정에서 지역분류, 세율과 시행시기가 변경될 수 있습니다. 또한 세액공제는 개인별 결정세액에 따라 실제 적용액이 달라질 수 있으며 답례품은 현금 환급이 아니라 지자체가 정한 포인트·상품으로 제공됩니다. 실제 기부 전에는 고향사랑e음과 행정안전부의 최신 안내를 확인하시기 바랍니다.
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